Ранее мы сравнивали такие инструменты структурирования активов как ЗПИФ и личные фонды («ЛФ»). Сегодня мы предлагаем подробнее остановиться на двух возможностях, которые предоставляет ЛФ: решение вопросов наследования и защита активов учредителя от кредиторов.

Особенности наследования

ЛФ можно создать как при жизни, так и после смерти наследодателя (такой ЛФ называется наследственным). Механизм наследования в рамках данных фондов существенно различается. Рассмотрим каждый из них.

Наследование в случае создания наследственного фонда

Наследственный фонд создается нотариусом после смерти гражданина на основании завещания1. Он фактически будет «наследником» по завещанию и может наследовать наряду с другими наследниками, которые претендуют на имущество наследодателя. Фонд осуществляет управление полученным в порядке наследования имуществом бессрочно или в течение определенного срока.

Существенным недостатком такого механизма является обязанность соблюдения прав лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве по закону независимо от воли наследодателя (не менее половины той доли, которую наследник получил бы при наследовании по закону). Обязательная доля полагается2:

А) несовершеннолетним детям

Б) нетрудоспособным детям, супругам, родителям,

В) нетрудоспособным иждивенцам на содержании наследодателя не менее года.

Таким образом, возникает риск конкуренции интересов «обязательных» наследников и выгодоприобретателей наследственного фонда.

Для наследников с обязательной долей, которые еще при этом являются выгодоприобретателями фонда, установлено специальное правило3:

по умолчанию такой наследник утрачивает право на обязательную долю;
если в срок для принятия наследства он заявит нотариусу об отказе от статуса выгодоприобретателя, право на обязательную долю за ним сохраняется.

Наследование в случае создания прижизненного фонда

Главная задача такого ЛФ – аккумулировать и управлять активами, определяя гибкие правила их использования выгодоприобретателями, что предоставляет высокую степень свободы для наследственного планирования.

Прижизненный ЛФ сохраняет плюсы наследственного фонда – возможность создания гибкого механизма управления активами, предсказуемость сохранения деятельности бизнеса после смерти. Вместе с тем прижизненный ЛФ имеет свои достоинства, в том числе отсутствие права на обязательную долю у наследников в его имуществе. С момента передачи имущества в ЛФ оно выходит из состава наследственной массы учредителя и юридически отделяется от наследства, поэтому «обязательные» наследники не могут требовать выделения своей доли из активов фонда.

Наследники могут быть назначены выгодоприобретателями фонда, но сами не обладают и не могут требовать обязательную долю непосредственно от фонда. Данный механизм защищает активы от раздела имущества, например, при наличии долей в бизнесе или недвижимости.

Все права выгодоприобретателей определяются уставом и условиями управления самого фонда, которые формулирует учредитель, обладающий также максимальной свободой в вопросе определения круга выгодоприобретателей.

Определение судьбы имущества на долгие годы после смерти

Еще одним важным вопросом, о котором задумываются клиенты, является: что будет с имуществом, если наследник, которого определили в завещании, умрет?

Рассмотрим пример:

Мужчина, владелец бизнеса, оставил завещание, указав в нем, что 50% наследства он завещает супруге, 50% - сыну. Бизнесмен умирает, наследники получают наследство. В последующем умирает жена, и все наследство жены переход ее дочери, которая была указана в качестве ее наследницы по завещанию.

Данная ситуация не редка, и на первый взгляд не понятно, в чем же здесь проблема, но далее мы узнаем детали, сын и дочь были от разных браков, дочь муж никогда не признавал, не общался с ней и не хотел делать ее своей наследницей. Однако, когда он умер, жена стала собственницей 50% имущества и могла распоряжаться им по своей воле, соответственно, когда умерла его супруга, оказалось, что 50% наследства бизнесмена перешло к дочери его жены от другого брака. Т.е. окончательная воля наследодателя не была реализована в полной мере.

В данной ситуации, если бы бизнесмен выбрал структурирование своих наследственных отношений не через завещание, а через личный фонд, то такой проблемы бы не возникло, поскольку в правилах можно было бы определить пожизненные выплаты супруге и оставить главным выгодоприобретателем сына.

В качестве альтернативы личному фонду можно было бы также поработать над текстом завещания, например, указать долю супруги в значительно меньшем размере, указать завещательный отказ (возложение на наследника обязанности предоставить на период жизни лица в пользование квартиру) и пр.

Защита активов

Поскольку ЛФ является самостоятельным юридическим лицом, после передачи имущества в ЛФ оно перестает принадлежать учредителю, и по общему правилу кредиторы учредителя не могут обратить на него взыскание.

Обращаем внимание, что закон устанавливает 3-летний период субсидиарной ответственности после создания фонда: в течение этого срока ЛФ несет ответственность по долгам учредителя, а учредитель – по долгам ЛФ4. В исключительных случаях, если кредиторы ЛФ или учредителя не могли обратиться в указанный 3-летний срок, он продлевается судом до 5 лет. Из этого следует, что по истечении временного периода (3-5 лет) кредиторы не смогут предъявить требования к учредителю по долгам самого фонда.

Вывод

Наследственный фонд удобен как альтернатива завещанию и позволяет встроить бизнес и другие активы в управляемую наследственную конструкцию, но он не устраняет риск обязательной доли и не дает полной предсказуемости состава наследников. Прижизненный ЛФ, напротив, выводит активы из наследственной массы и, по истечении установленного законом периода, из-под требований кредиторов учредителя, обеспечивая более сильную защиту бизнеса и имущества.

Создание прижизненного ЛФ позволяет заранее «запрограммировать» результат наследования: учредитель сам определяет круг выгодоприобретателей, объем и порядок их прав, превращая наследственное планирование в гибкий и управляемый процесс.

ЛФ – это инструмент долгосрочного структурирования активов, а не способ «спрятать» имущество от кредиторов, и реальную защиту он обеспечивает, когда фонд создается как часть продуманной стратегии наследственного и корпоративного планирования.

Подписывайтесь на Telegram-канал O2 Consulting.