Личные и наследственные фонды

У каждого человека наступает день, когда пора задуматься о наследственном планировании: о том, как сохранить свое имущество, передать его потомкам, чтобы дело, которым он занимался, процветало дальше.

Многие люди обращаются к завещанию или передаче наследства по закону, но данные механизмы не соответствуют современным запросам нынешних бизнесменов в России. Состоятельным людям нужно не просто передать имущество, они хотят быть уверенными, что после смерти управление их активами будет осознанным и созидательным.

У бизнесменов в России сложилась тенденция использовать иностранные конструкции, такие как: трасты и фонды. Напомним, что траст — это договор, по которому имущество передается в управление третьему лицу, а фонд — это организация, которая является наследником и управляет имуществом самостоятельно в соответствии с учредительными документами.

В сентябре 2018 года в российском законодательстве появились наследственные фонды, а с 1 марта 2022 года появились личные.

В чем между ними разница?

Личный фонд — это некоммерческая организация, учрежденная на определенный срок либо бессрочно гражданином, цель которой - управление активами.

Наследственный фонд, несмотря на то, что появился в законодательстве раньше, является по сути подвидом личного фонда – это тоже некоммерческая организация, но учреждаемая уже после смерти нотариусом или же путем преобразования из личного фонда, созданного при жизни.

Каким образом фонды могут наполняться имуществом?

Как личный, так и наследственный фонды могут заниматься предпринимательской деятельностью, создавать хозяйственные общества или участвовать в них. Доход от данной деятельности является одним из источников их пополнения. Другим же способом является вклад учредителя, это может быть любое имущество: квартиры, машины, земельные участки, денежные средства, ценные бумаги, доля в бизнесе и т.д. Однако делать вклады может только учредитель, при этом соучредительство не допускается. Исключением является общее имущество супругов, где соучредителями выступают жена и муж.

Также следует учитывать, что для личного фонда есть особое требование - вклад должен быть не менее 100 млн рублей.

Какова структура фондов?

У фондов есть учредитель, бенефициары (выгодоприобретатели) и органы управления.

Учредитель создает при жизни личный фонд или указывает в завещании о желании создать наследственный фонд.

В учредительных документах (уставе и правилах управления) устанавливается, каким образом будут определяться выгодоприобретатели, каким образом и в каких случаях они будут получать денежные средства, и кто будет управлять фондом.

Выгодоприобретателями могут быть любые участники гражданско-правовых отношений, за исключением коммерческих юридических лиц. Например, отдельные лица (супруга, ребенок, друг) или же категории лиц (внуки). Если прямо предусмотреть уставом, то выгодоприобретателем может быть и учредитель.

Новые положения законодательства о фондах дают учредителю большую свободу в части особенностей управления. Например, можно установить в правилах управления, что выгодоприобретателями являются все внуки (можно указать в каких долях) с момента достижения ими 25-летнего возраста или же с момента получения ими высшего образования.

Органы управления достаточно стандартные: единоличный исполнительный орган (директор), коллегиальный орган (собрание), также могут быть предусмотрены высший коллегиальный орган, попечительский и надзорный органы. Обратим внимание, что выгодоприобретатели и учредитель могут входить только в высший коллегиальный орган или попечительский орган.

Как создаются фонды?

Личный фонд создается, как и обычное юридическое лицо, путем регистрации учредителем. У фонда есть учредительные документы: устав, условия управления фондом, решение об учреждении. Отличительным признаком является роль нотариуса в данной процедуре. Все документы должны быть нотариально удостоверены. Любое внесение изменений также удостоверяется нотариусом.

В случае с наследственным фондом роль нотариуса возрастает. Он не только удостоверяет учредительные документы и завещание, но также на нем лежит ответственность за процедуру создания. Нотариус в течение 3 дней со дня открытия наследства должен направить все документы для регистрации. Однако если наследственный фонд не будет зарегистрирован в течение года со дня открытия наследства, то не будет зарегистрирован уже никогда. В связи с этим применительно к наследственным фондам важно продумать все детали учреждения фонда и формирования его органов управления.

Ликвидировать фонд можно только по решению суда по основаниям, прописанным в законе или в уставе.

В чем преимущество фондов?

Регулирование личных и наследственных фондов является достаточно гибким, поэтому у основателей фондов есть хорошая возможность создать уникальный механизм, который будет защищать и приумножать активы, продолжать начатое наследодателем при жизни дело и просто работать на благо экономики и общества.

Также по сравнению с трастами и иностранными фондами, российские личные и наследственные фонды дешевле. Кроме того, они будут хорошей альтернативой для лиц, находящихся в санкционных списках.

Личный и наследственный фонды будут интересны крупному бизнесу, поскольку фонд в отличие от других способов наследования позволяет сохранить бизнес и не приостанавливать деятельность организации, несмотря на смерть одного из владельцев, кроме того, это поможет избежать раздробления имущества, в случае если выгодоприобретателей много, и вместе с тем, не оставит наследников без наследства.

Для сравнения, душеприказчик может также распоряжаться имуществом наследодателя, как и фонд, однако душеприказчик в отличие от фонда не может осуществлять предпринимательскую деятельность, его ответственность прямо не предусмотрена законом, и цель душеприказчика – передача имущества, а фондов – управление активами. Кроме того, фонд дает уверенность наследодателю, в том, что имущество фонда будет использоваться по назначению, поскольку закон предусматривает систему органов, которая осуществляет контроль за распоряжением активами. Более того, система сдержек и противовесов в корпоративной структуре также дает дополнительные правовые и экономические гарантии.

Однако необходимо понимать, что на данный момент правоприменительной практики по наследственным и личным фондам в России крайне мало, а среди юристов существует обоснованное опасение, что суды в Российской Федерации не будут ориентироваться на позиции зарубежных коллег по аналогичным инструментам.

Очевидно, при использовании данного механизма будут подниматься вопросы о конфиденциальности, налоговом бремени, субсидиарной ответственности учредителя и фонда перед кредиторами друг друга и многие другие.

Появление подобной конструкции в российской правовой системе – прогрессивный шаг, который дает много новых возможностей для управления личными активами, однако учитывая новизну и организационную сложность, мы рекомендуем обращаться для создания таких фондов к профильным специалистам.