Индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет (далее – «ИИС») - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, заключенных профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление брокерской деятельности, в соответствии с законом и нормативными актами Банка России.

Открытие ИИС доступно только физическим лицам – налоговым резидентам РФ. Иными словами, юридические лица или физические лица налоговые нерезиденты не могут открыть ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета. 

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть прекращен в течение месяца.

Физическое лицо вправе потребовать возврата учтенных на его ИИС средств, драгоценных металлов и ценных бумаг или их передачи другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг, с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. 

Налоговые льготы

Для ИИС предусмотрены два вида налоговых льгот: 
• Тип А предусматривает возврат в размере 13 % от суммы не более 400 000 руб., внесенной на ИИС в течение прошлого года, т. е. максимально можно вернуть до 52 000 руб. ежегодно.  Важно помнить, что право на получение вычета может быть утрачено, если ИИС не «прожил» минимальный срок – 3 года.  
• Тип B освобождает от уплаты налога на доход, полученный на ИИС при закрытии счета.  
Недавно НАУФОР предложил Центральному банку увеличить размер налогового вычета для льготы Типа А с текущих 400 000 до 1 млн. руб. Если предложение будет принято, то максимальная сумма возврата может вырасти в 2,5 раза до 130 тыс. руб. в год. 

А также ввести инвестиционный счет «ИИС-образование» (ИИС-О), целью которого является формирование сбережений для финансирования образования.  
На момент написания статьи предложения не приняты.

Ограничения

Отдельно отметим, что у ИИС, несмотря на налоговые преференции, имеются значительные ограничения:
• Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы на ИИС в течение календарного года, не может превышать один миллион рублей. Не разрешается вносить иную валюту кроме российского рубля.
• Денежные средства, которые учтены на индивидуальном инвестиционном счете, не могут быть использованы для исполнения обязательств, вытекающих из договоров, заключенных с форекс-дилером.
• Доверительный управляющий может разместить денежные средства, переданные в ИИС, во вклады в кредитных организациях денежных средств. Однако, сумма таких вкладов не может превышать 15 процентов суммы денежных средств, переданных по указанному договору на момент такого размещения.
• Приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов за счет средств на ИИС допускается только на организованных торгах российского организатора торговли.

Подводя итог, ИИС является отличной альтернативной вкладам в рублях до 1 млн. рублей на срок от трех лет, в том числе за счет налогового вычета. Однако, при желании вкладывать в разнообразные активы и наличии необходимости забрать средства в любой момент более выгодным будет использование брокерского счета или вклад в банке.