Что нужно знать о Corporate Transparency Act

Закон о корпоративной прозрачности США (Corporate Transparency Act) был принят 1 января 2021 года, чтобы помочь правоохранительным органам в борьбе с отмыванием денег и другой незаконной деятельностью через анонимные подставные и фиктивные компании.

С 1 января 2024 года вступили в силу правила Агентства по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), реализующие положения Закона, о необходимости предоставления отчетности о раскрытии бенефициарных владельцев (BOI) американских компаний.

FinCEN запустил веб-сайт BOI E-Filing для предоставления информации о бенефициарных владельцах.

Какие компании должны предоставлять отчётность?

Компании, которым нужно предоставлять отчетность или отчитывающиеся компании, бывают двух типов:

Отечественные - это корпорации, компании с ограниченной ответственностью и любые другие организации, созданные путем подачи документа секретарю штата или в любое другое аналогичное ведомство в США. 

Иностранные - это организации (включая корпорации и компании с ограниченной ответственностью), созданные в соответствии с законодательством иностранного государства и зарегистрированные для ведения бизнеса в США путем подачи документа секретарю штата или в любой аналогичный орган.

Существует перечень организаций, которые освобождаются от требований по предоставлению отчетности. Среди них, например:

• компании, отчитывающиеся перед комиссией по ценным бумагам и биржам,
• государственные органы,
• банки,
• кредитные союзы,
• компании, оказывающие финансовые услуги,
• инвестиционные компании или инвестиционные консультанты,
• страховые компании,
• бухгалтерские фирмы,
• компании, освобожденные от уплаты налогов,
• неактивные компании
• и некоторые другие.

Каким критериям должны отвечать бенефициарные владельцы компании?

Бенефициарный владелец компании должен:

• являться физлицом: по общему правилу, трасты, корпорации или другие юридические лица не считаются бенефициарными владельцами;
• контролировать/ иметь минимум 25 % долей в капитале отчитывающейся компании или прямо/косвенно обеспечивать существенный контроль над отчитывающейся компанией каким-либо из следующих способов:
• быть высшим должностным лицом (президентом компании, исполнительным директором, операционным директором или любым другим должностным лицом, выполняющим аналогичные функции),
• иметь право назначать или смещать некоторых должностных лиц или большинство директоров (или аналогичный орган) отчитывающейся компании,
• быть важным лицом, принимающим решения в отчитывающейся компании,
• иметь любой другой формой существенного контроля над отчитывающейся компанией, как определено в Руководстве FinCEN по соблюдению требований к малым предприятиям.

Какая информация включается в отчёт

1. О компании:

• юридическое наименование;
• любые фирменные наименования, наименования «ведущие бизнес как» (doing business as) или «торгующие как» (trading as);
• фактический адрес места ведения бизнеса в США;
• штат регистрации компании;
• идентификационный номер налогоплательщика (или, если иностранной отчитывающейся компании не был присвоен ИНН, идентификационный номер налогоплательщика, выданный иностранной юрисдикцией, и название этой юрисдикции).

2. О бенефициарном владельце:

• имя физического лица;
• дату рождения;
• адрес проживания;
• идентификационный номер приемлемого документа, удостоверяющего личность (паспорт, водительские права США, др. документы, и название штата или юрисдикции, выдавшей документ, удостоверяющий личность).
• изображение документа, удостоверяющего личность.

Порядок и сроки предоставления отчётности

Компания, созданная или зарегистрированная до 1 января 2024 года, должна будет подать свой первоначальный отчет BOI до 1 января 2025 года.

У компании, созданной или зарегистрированной в 2024 году, будет 90 календарных дней для подачи отчета после получения фактического или публичного уведомления о том, что ее создание или регистрация вступили в силу.

У компании, созданной или зарегистрированной 1 января 2025 года или позднее, будет 30 календарных дней на подачу отчета после получения фактического или публичного уведомления о том, что ее создание или регистрация вступили в силу.

Эксперты O2 Consulting готовы помочь Вам разобраться в применимых правовых нормах и оказать услуги по сопровождению деятельности американских компаний.