30 сентября 2017 года в Великобритании окончательно вступает в силу Закон о криминальных финансах (англ., Criminal Finances Act) (далее – Закон). Наиболее интересные и значимые нововведения в данном обзоре.
Новый вид корпоративного правонарушения
В Великобритании уклонение от уплаты налогов уже давно является преступлением, однако до сих пор было практически невозможно привлечь к уголовной ответственности задействованную в таком уклонении организацию.
Закон вводит два новых преступления, совершаемых организациями – содействие в уклонении от уплаты налогов в Великобритании и содействие в уклонении от уплаты налогов в других странах (при условии наличия связи с Великобританией). Организация будет привлекаться к уголовной ответственности, если связанное с ней лицо (сотрудник, агент или иное лицо, действующее от имени или в интересах организации) совершит преступление, связанное с уклонением от уплаты налогов. При этом, новый вид ответственности не подменяет собой ответственность такого связанного лица за совершенное им преступление.
Организация может избежать ответственности, если докажет, что она внедрила разумные процедуры, направленные на предотвращение уклонения от уплаты налогов (англ., reasonable prevention procedures), или что от организации было бы неразумно ожидать, с учетом всех обстоятельств, наличия таких процедур.
Таким образом, нововведение призвано противодействовать уклонению от уплаты налогов посредством корпоративного управления: организации будут вынуждены разработать и внедрить названные процедуры, чтобы не быть привлеченными к уголовной ответственности в форме штрафа, размер которого Закон не ограничивает. Такие процедуры, к примеру, могут включать:
Закон вводит новый правовой инструмент – «запрос о богатстве необъяснимого происхождения» (англ., unexplained wealth order). Такие запросы обязывают их адресатов предоставлять детальную информацию о принадлежащем им имуществе, стоимость которого предположительно не соотносится с официальным доходом его собственника.
Запрос о богатстве необъяснимого происхождения выдается Высоким судом Лондона по заявлению правоохранительных органов при соблюдении следующих условий:
Игнорирование запроса о богатстве необъяснимого происхождения, а также предоставление ложных или вводящих в заблуждение сведений об имуществе создает презумпцию того, что оно приобретено преступным путем и, таким образом, подлежит конфискации. Предоставление ложных или вводящих в заблуждение сведений также является отдельным правонарушением, за которое виновное лицо несет уголовную ответственность.
Другие нововведения
Закон также расширяет полномочия следственных органов в рамках расследования предполагаемого отмывания денег или финансирования терроризма. В частности, вводится новый приказ о раскрытии информации (англ., disclosure order), а также значительно увеличивается максимальный срок (c 31 дня до 217 дней) для расследования сообщений о готовящихся финансовых операциях, направляемых компаниями в Национальное агентство по борьбе с преступностью в рамках режима «сообщений о подозрительных операциях» (англ., suspicious activity report). Пока идет расследование, компания будет не вправе осуществить такую финансовую операцию.
С дополнительными вопросами Вы можете обращаться:
info@o2consult.com